Pro / TPE
Simulateur holding patrimoniale 2025
Comparez la perception directe (PFU 30 %) à la remontée via holding (régime mère-fille / niche Copé) : économie fiscale et effet de levier pour réinvestissement.
Holding patrimoniale (SOPARFI à la française)
Net dans la holding (réinvesti)
198 500 €
Net si perception directe (PFU 30 %)
140 000 €
IS sur quote-part
1 500 €
Économie fiscale immédiate
58 500 €
Effet de levier capital
58 500 €
Détail du calcul
- Quote-part de frais et charges réintégrée : 10 000 €.
- IS holding sur cette quote-part : 1 500 €.
- Si redistribution dirigeant : PFU 30 % de 59 550 € → net final 138 950 €.
Structurer votre holding patrimoniale
La création d'une holding (SAS / SARL à l'IS) nécessite un montage juridique précis : pacte d'associés, statuts, et stratégie de remontée des dividendes.
Comment fonctionne ce simulateur ?
Régime mère-fille (CGI art. 145 / 216) : dividendes exonérés d'IS sauf quote-part de frais et charges de 5 %.
Détention requise : ≥ 5 % du capital de la filiale ET ≥ 2 ans (engagement de conservation).
Niche Copé (art. 219 I-a quinquies) : plus-value sur titres de participation exonérée à 88 % (quote-part 12 %).
IS holding : 15 % jusqu'à 42 500 € puis 25 % (PME < 10 M€ CA, détenue ≥ 75 % par personnes physiques).
Apport-cession 150-0 B ter : sursis d'imposition de la PV si réinvestissement de 60 % dans 24 mois pendant 5 ans.
Questions fréquentes
Pourquoi créer une holding ?+
Pour réinvestir 100 % du dividende avant impôt (vs 70 % en perception directe), structurer la transmission (donation de titres holding plus simple), faciliter l'entrée de tiers ou l'acquisition d'autres sociétés via effet de levier (LBO).
Holding active ou passive ?+
Une holding animatrice (intervient effectivement dans la stratégie de ses filiales) ouvre droit à des régimes complémentaires (pacte Dutreil, abattement dirigeant retraite, IFI partiel). Une holding pure perception est plus simple mais moins avantageuse.
Quels coûts annuels ?+
Comptes annuels (500-1500 €/an), CFE, frais bancaires. Compter 2 000-4 000 €/an pour la gestion d'une SAS holding sans activité. Pertinent dès 50 K€ de dividendes/an environ.
Risque d'abus de droit ?+
L'administration peut requalifier si la holding n'a pas de substance économique (pas de bureau, pas de réinvestissement, distribution immédiate au dirigeant). Documentez la stratégie d'investissement et conservez les fonds dans la structure.
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