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Simulateur BSPCE 2025
Calculez le gain net et l'imposition de vos bons de souscription de parts de créateur d'entreprise (BSPCE) : exercice, cession et conditions d'ancienneté.
BSPCE — exercice et cession
Net après impôt
168 000 €
Gain total
240 000 €
Impôt sur le revenu
30 720 €
Prélèvements sociaux
41 280 €
Taux effectif
30 %
Détail
- Coût total d'exercice : 10 000 €.
- Produit brut de la cession : 250 000 €.
- Gain à l'exercice (rare avec BSPCE) : 0 €.
- Gain de cession : 240 000 €.
- Taux IR appliqué : 12.8 %.
Préparer la liquidité de vos BSPCE
Versement sur PER pour neutraliser l'IR sur le gain, assurance-vie luxembourgeoise pour diversifier après cession : préparez-vous avant l'exit.
Comment fonctionne ce simulateur ?
Gain total = (prix de cession − prix d'exercice) × nombre de bons.
Société émettrice : non cotée OU capi < 150 M€, < 15 ans, IS, détenue ≥ 25 % par personnes physiques.
Attribution APRÈS 2018 + ancienneté ≥ 3 ans : PFU 12,8 % IR + 17,2 % PS = 30 % total.
Attribution APRÈS 2018 + ancienneté < 3 ans : 30 % IR + 17,2 % PS = 47,2 % total (pénalisant).
Attribution AVANT 2018 + ancienneté ≥ 3 ans : 19 % IR forfaitaire + 17,2 % PS = 36,2 % total.
Option barème IR possible (intéressante si TMI < 12,8 %).
Questions fréquentes
Quelle différence avec les stock-options ou AGA ?+
Les BSPCE sont gratuits à l'attribution, exerçables à un prix fixé (juste prix de marché), et la fiscalité s'applique uniquement à la cession. Pas de charges sociales pour la société, fiscalité simple pour le salarié. C'est l'instrument de référence des startups.
Quand exercer ?+
Avant la cession pour bénéficier du régime BSPCE. Si vous exercez et conservez les titres, ils deviennent des actions classiques (régime PFU/barème classique). Attention au cash nécessaire pour payer le prix d'exercice.
Que se passe-t-il si je quitte la société ?+
La plupart des plans imposent l'exercice dans un délai limité (3-12 mois) après le départ, sinon les bons sont perdus. Vérifiez les clauses de votre plan (cliff 1 an, vesting 4 ans typique).
Comment optimiser fiscalement le gain ?+
Versement sur PER (déductible à 10 % des revenus pro plafonnés à 35 194 € en 2025) pour neutraliser une partie de l'IR. Donation aux enfants ou conjoint avant cession pour purger la PV. Apport à holding pour réinvestir.
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